2022年全年證監(jiān)會(huì)辦理案件603件，其中重大案件136件?？傮w來(lái)看，案發(fā)數(shù)量持續(xù)下降，辦案質(zhì)效明顯提升，“嚴(yán)”的監(jiān)管氛圍進(jìn)一步鞏固，市場(chǎng)生態(tài)進(jìn)一步凈化。
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3月24日，證監(jiān)會(huì)公布2022年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，涉及上市公司及大股東信息披露違規(guī)、財(cái)務(wù)造假；中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)；操縱市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等違規(guī)違法行為。
具體來(lái)看，違規(guī)主體包括同濟(jì)堂、豫金剛石、金正大、勝利精密、＊ST新億、海航控股、中超控股、福建福晟、宜華集團(tuán)等企業(yè)。同時(shí)，國(guó)海證券、大公國(guó)際、魯成所、堂堂所、永拓所、網(wǎng)信證券6家中介機(jī)構(gòu)被“點(diǎn)名”。
據(jù)了解，證監(jiān)會(huì)嚴(yán)厲打擊各類證券期貨違法行為，2022年全年辦理案件603件，其中重大案件136件?！翱傮w來(lái)看，案發(fā)數(shù)量持續(xù)下降，辦案質(zhì)效明顯提升，‘嚴(yán)’的監(jiān)管氛圍進(jìn)一步鞏固，市場(chǎng)生態(tài)進(jìn)一步凈化?！弊C監(jiān)會(huì)在通報(bào)2022年案件辦理情況時(shí)指出。
信披行為違法違規(guī)不斷，財(cái)務(wù)造假是“高發(fā)區(qū)”
貝殼財(cái)經(jīng)記者發(fā)現(xiàn)，2022年全年，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布了70余份行政處罰決定書(shū)。而此次證監(jiān)會(huì)集中披露了20起典型案例，其中有一半案例涉及上市公司信息披露違法違規(guī)行為，不乏此前引起市場(chǎng)廣泛關(guān)注的豫金剛石案、金正大案。
財(cái)務(wù)造假一直是上市公司信息披露違規(guī)的“高發(fā)區(qū)”，監(jiān)管對(duì)此一直保持“零容忍”的態(tài)度。證監(jiān)會(huì)指出，上市公司財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重破壞資本市場(chǎng)信息披露秩序，侵蝕市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，監(jiān)管部門必將予以嚴(yán)厲打擊。
此次，同濟(jì)堂公司因財(cái)務(wù)造假被通報(bào)，其造假手段較為隱密。2016至2019年，同濟(jì)堂通過(guò)子公司虛構(gòu)銷售及采購(gòu)業(yè)務(wù)、虛增銷售及管理費(fèi)用、偽造銀行回單等方式，累計(jì)虛增收入211.21億元、利潤(rùn)28.16億元。
證監(jiān)會(huì)對(duì)同濟(jì)堂責(zé)令改正，給予警告，并處以300萬(wàn)元罰款，此外，涉案3位負(fù)責(zé)人共被罰款600萬(wàn)元。
豫金剛石案件則因?qū)嶋H控制人指使造假被通報(bào)，豫金剛石曾一度是創(chuàng)業(yè)板的知名“妖股”。2016至2019年，豫金剛石實(shí)際控制人策劃、指使公司通過(guò)虛構(gòu)銷售交易及股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易等方式累計(jì)虛增利潤(rùn)1.5億元，通過(guò)虛構(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)等方式虛增資產(chǎn)18.56億元。
如今，豫金剛石已經(jīng)退市，但造假余波還未結(jié)束。2023年2月，東北證券被立案調(diào)查，主要是因?yàn)槠湓趫?zhí)行豫金剛石2016年非公開(kāi)發(fā)行股票項(xiàng)目中，涉嫌保薦、持續(xù)督導(dǎo)等業(yè)務(wù)未勤勉盡責(zé)，所出具的文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
造假動(dòng)機(jī)日漸呈現(xiàn)多樣性，金正大、勝利精密和＊ST新億的造假動(dòng)機(jī)各不相同。比如，為了規(guī)避退市，＊ST新億選擇虛增利潤(rùn)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假。
證監(jiān)會(huì)表示，上市公司應(yīng)當(dāng)依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，杜絕弄虛作假等違法行為，否則必將受到法律制裁。與此同時(shí)，監(jiān)管部門嚴(yán)格執(zhí)行退市制度，堅(jiān)決打擊以財(cái)務(wù)造假為手段規(guī)避退市的行為，促進(jìn)形成優(yōu)勝劣汰的良好市場(chǎng)生態(tài)。
海航控股、中超控股以及金沙江投資的三個(gè)案例則指向?qū)嵖厝思翱毓晒蓶|的違規(guī)行為，前者被主要是控股股東向關(guān)聯(lián)方提供資金、違規(guī)擔(dān)保，導(dǎo)致巨額資金占用，侵害上市公司利益；后兩者主要涉及實(shí)控人違規(guī)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、控股股東違規(guī)占用上市公司資金。
證監(jiān)會(huì)表示，緊盯“關(guān)鍵少數(shù)”，督促上市公司實(shí)際控制人、大股東增強(qiáng)公眾公司意識(shí)，切實(shí)履行誠(chéng)信義務(wù)。
6家中介機(jī)構(gòu)被“點(diǎn)名”，主要涉嫌未勤勉盡責(zé)
在此次案例通報(bào)中，國(guó)海證券、大公國(guó)際、魯成所、堂堂所、永拓所、網(wǎng)信證券6家中介機(jī)構(gòu)因未勤勉盡責(zé)等行為被“點(diǎn)名”。
其中，國(guó)海證券、大公國(guó)際、魯成所三家機(jī)構(gòu)主要是不慎踩中爆雷債券“勝通債”。事實(shí)上，早在上年證監(jiān)會(huì)公布2021年的典型違規(guī)案例中，勝通集團(tuán)債券信披違法違規(guī)案就在列。
2013年至2017年，勝通集團(tuán)通過(guò)制作虛假財(cái)務(wù)賬套、虛構(gòu)購(gòu)銷業(yè)務(wù)，以及直接修改審計(jì)報(bào)告的方式，共計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入615.4億元，共計(jì)虛增利潤(rùn)總額119.11億元。
而此次國(guó)海證券、大公國(guó)際、魯成所作為提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)被“點(diǎn)名”。證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，這三家機(jī)構(gòu)在為勝通集團(tuán)發(fā)行公司債券、債務(wù)融資工具提供承銷、評(píng)級(jí)、法律等服務(wù)時(shí)，未按照相關(guān)規(guī)則開(kāi)展盡職調(diào)查工作，導(dǎo)致出具的承銷文件、評(píng)級(jí)報(bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)存在虛假記載。
此外，深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所因?qū)徲?jì)獨(dú)立性缺失被罰；永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所因在審計(jì)程序的多個(gè)環(huán)節(jié)未勤勉盡責(zé)被罰，其在廣東金剛玻璃科技股份有限公司的審計(jì)行為被指出“走過(guò)場(chǎng)”式審計(jì)行為。
證監(jiān)會(huì)表示，督促中介機(jī)構(gòu)提升債券業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，是夯實(shí)債券市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎(chǔ)，監(jiān)管部門堅(jiān)持“一案多查”，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”職責(zé)。
網(wǎng)信證券的違法違規(guī)案例較為少見(jiàn)，被定性為一起證券公司報(bào)送虛假材料的典型案件。2012至2017年，網(wǎng)信證券未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定對(duì)買斷式回購(gòu)交易業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，導(dǎo)致其向監(jiān)管部門報(bào)送的年度報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤(rùn)總額等相關(guān)科目金額虛假。
在違法違規(guī)的背后，網(wǎng)信證券也付出了一系列代價(jià)。2018年，網(wǎng)信證券因資管產(chǎn)品到期未能兌付而爆雷，隨后其在2019年被遼寧證監(jiān)局接管并走上破產(chǎn)重整的道路。如今，上市公司指南針成功收購(gòu)網(wǎng)信證券，并將其更名為“麥高證券”。
市場(chǎng)操縱、內(nèi)幕交易曝光，監(jiān)管處罰力度不斷加大
操縱市場(chǎng)行為始終是監(jiān)管部門的打擊重點(diǎn)，具體操縱行為可謂花樣百出，涉及主體不僅包括投資人，甚至上市公司大股東為了利益合謀“坐莊”。比如，2017年7月至2019年3月，宜華集團(tuán)聯(lián)合私募機(jī)構(gòu)控制使用132個(gè)證券賬戶，利用資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)，采用盤中連續(xù)交易、對(duì)倒交易等方式操縱“宜華健康”股票。
公開(kāi)信息顯示，2022年證監(jiān)會(huì)對(duì)十余家上市公司實(shí)際控制人及高管內(nèi)外勾結(jié)操縱市場(chǎng)案件立案調(diào)查。證監(jiān)會(huì)表示，監(jiān)管部門堅(jiān)決打擊內(nèi)外勾結(jié)操縱上市公司股價(jià)行為，必定讓違法者付出沉重代價(jià)。
在投資人操縱市場(chǎng)方面，作為“慣犯”的王某被通報(bào)，其控制并使用145個(gè)證券賬戶，先后操縱“吉林高速”“大連熱電”等8只股票，盈利1.43億元。在此次操縱案中，處罰金額也引起市場(chǎng)關(guān)注，王某被罰沒(méi)金額達(dá)5.7億元。
而操縱市場(chǎng)的行為不僅集中在股市，期貨市場(chǎng)也時(shí)有違法違規(guī)行為出現(xiàn)。2020年12月至2021年2月，秦某通過(guò)不以成交為目的、頻繁大額報(bào)撤單的方式，先后操縱純堿、動(dòng)力煤等6個(gè)品種的9個(gè)期貨合約。
值得注意的是，“靠?jī)?nèi)部消息炒股獲利”的市場(chǎng)陋習(xí)仍未根除，但內(nèi)幕交易的相關(guān)行為已經(jīng)有所減少，2022年證監(jiān)會(huì)辦理內(nèi)幕交易案件170件，同比下降了15%。
此次典型案例通報(bào)中，證監(jiān)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注了實(shí)控人泄露內(nèi)幕信息的行為。2020年7月，宜賓市敘州區(qū)政府?dāng)M與安控科技建立戰(zhàn)略投資合作關(guān)系。安控科技實(shí)際控制人俞某將相關(guān)信息泄露給朋友，導(dǎo)致他人內(nèi)幕交易安控科技股票。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，上市公司內(nèi)幕信息知情人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律，履行保密義務(wù)，切勿碰觸“紅線”。
同時(shí)，證監(jiān)會(huì)也披露了一則涉嫌并購(gòu)重組環(huán)節(jié)的典型內(nèi)幕交易行為。證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，上市公司并購(gòu)重組仍是內(nèi)幕交易多發(fā)領(lǐng)域，監(jiān)管部門持續(xù)加大監(jiān)管執(zhí)法力度，防控內(nèi)幕交易行為。
此外，上市公司股東違規(guī)減持也是監(jiān)管關(guān)注的重點(diǎn)。上海瀛翊投資中心違規(guī)減持藥明康德股票金額28.94億元，被處以2億元罰款。證監(jiān)會(huì)表示，堅(jiān)決依法查處違規(guī)減持行為，引導(dǎo)上市公司股東、董監(jiān)高規(guī)范、理性、有序減持，維護(hù)資本市場(chǎng)交易秩序。
新京報(bào)貝殼財(cái)經(jīng)記者 胡萌
