針對制造業(yè)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，今年以來已出臺了一系列減稅降費政策。那么，未來還有哪些減稅降費政策可以期待?專家建議，可以為制造業(yè)制定針對性更強的減稅降費套餐，以激發(fā)新經(jīng)濟活力。
粵開證券研究院副院長、首席宏觀分析師羅志恒對記者表示，當(dāng)前制造業(yè)面臨的人力、能源、土地等成本越來越高，因此對減稅降費的期待較高，希望通過稅費負(fù)擔(dān)下降對沖其他成本的上升。未來的減稅降費應(yīng)該更多地側(cè)重調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和助力加快構(gòu)建新發(fā)展格局，而非數(shù)量和規(guī)模。制造業(yè)的減稅降費更要側(cè)重提高制造業(yè)的科技創(chuàng)新能力、抗風(fēng)險能力。
北京師范大學(xué)政府管理研究院副院長、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟研究中心主任宋向清對記者表示，減稅降費政策的基本著力點在于確保兩個均衡，一是企業(yè)收益與稅負(fù)的相對均衡;二是財政收入與剛性支出的相對均衡。這兩個均衡在實踐中需要根據(jù)實際進行不斷調(diào)整，使政策的均衡價值最大化。
“未來減稅降費，長期來看還是以稅制創(chuàng)新為導(dǎo)向，以結(jié)構(gòu)性調(diào)整為方向，建議加大對高新科技主導(dǎo)的制造業(yè)企業(yè)的稅費優(yōu)惠力度，制定針對性更強的稅費優(yōu)惠套餐，以激發(fā)新經(jīng)濟活力。”宋向清說。
宋向清表示，目前在我國企業(yè)所得稅方面，主要是對小微企業(yè)有額外優(yōu)惠，大企業(yè)依舊是25%的基準(zhǔn)稅率，這個稅率放眼國際仍然偏高，所以未來適當(dāng)下調(diào)企業(yè)所得稅稅率是可以研究的重要方向。針對特定企業(yè)，比如科創(chuàng)性制造企業(yè)和以國內(nèi)市場為主體的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等，適當(dāng)調(diào)整所得稅率，在此基礎(chǔ)上再向其他企業(yè)延伸。
羅志恒建議，適當(dāng)降低企業(yè)所得稅稅率，應(yīng)調(diào)基準(zhǔn)稅率從目前的25%下降至20%。也可以通過繼續(xù)適當(dāng)部分下調(diào)社會保險繳費率，才能真正降低企業(yè)的社保負(fù)擔(dān)。此外，為鼓勵部分出口制造業(yè)企業(yè)能更好地應(yīng)對外部環(huán)境變化，建議降低或者取消高耗能制造業(yè)的出口退稅，同時提高高科技企業(yè)的出口退稅稅率。
“除了企業(yè)所得稅改革外，還要降低制造業(yè)負(fù)擔(dān)，完善增值稅抵扣鏈條，進一步降低增值稅稅率是未來稅制改革的重點。”宋向清表示，有觀點提出增值稅稅率要三檔(13%、9%、6%)并兩檔，但目前還做不到，因為并檔的大方向只能是高稅率向低稅率并，在稅率一降再降的情況下，并檔會給財政收支帶來新的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
羅志恒表示，增值稅是我國的第一大稅種，繼續(xù)全面降低增值稅稅率對財政收入的影響太大，不建議對增值稅做進一步的稅率調(diào)整。
不過，宋向清認(rèn)為，可以完善增值稅抵扣鏈條，比如將貸款利息納入抵扣范圍等，這有利于調(diào)動企業(yè)積極性。未來三年到五年內(nèi)進一步完善稅基扣除制度，適當(dāng)降低最高邊際稅率，完善稅收優(yōu)惠制度是稅制改革的大概率事件。
中國財政學(xué)會績效管理專委會副主任委員張依群對記者表示，要突出合力效應(yīng)，大力推行制度性減稅，充分考慮增值稅、所得稅之間的關(guān)聯(lián)性和對企業(yè)效益、技術(shù)研發(fā)投入的綜合影響，力求形成鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展和提升競爭能力的稅收合力。同時，按照簡化稅制原則，逐步減并不必要的稅收附加和中小稅種，減少非稅和非正常稅對主體稅種的干擾，降低征稅成本和納稅負(fù)擔(dān)，建立更加透明、公平的納稅機制。
張依群還建議，要按照效率原則，簡便納稅申報和退還方式，讓減稅政策有效落地，讓制造業(yè)特別是先進制造業(yè)盡快得到減稅利益;同時，要堅持問題導(dǎo)向，及時檢視減稅效果，從產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈安全和轉(zhuǎn)型升級的角度審視總結(jié)減稅政策，讓企業(yè)通過減稅和便利得到真正實惠。
